全文摘自《企业经营数据分析》-电子工业出版社出版的想法、方法、应用和工具/赵兴峰

我国财务管理相对规范，主要涉及纳税问题。财务会计有会计规范，需要每月向工商税务提供报表。因此，从数据的角度来看，它是相对标准化的。无论你是大企业还是小企业，都有一定的严格要求。中国有中国的会计准则，它清楚地解释了大多数财务问题，所以你将保留多年的历史数据。

但在大多数情况下，财务和税务会计不适合企业管理会计或财务管理。因为财务管理服务于管理中的经营和管理决策，而财务和税务财务服务于政府税务、工商报表和经济普查。这两者仍然有本质的区别。

举个例子，一家集团公司下属两家子公司，一家公司A现在赚钱，一家公司B为了解决亏损问题，集团子公司B聘请营销咨询公司为自己提供营销咨询服务，营销咨询服务费500万元。2015年，公司A公司利润3000万元，B的利润是-2000一万元。在支付咨询服务费时，为了让A公司将减轻所得税负担B公司咨询费500万元A公司来负担，A公司利润为2500万元，B公司的利润变成了-1500万元。因为B公司亏损，不用交所得税，A公司盈利需缴纳所得税，按25%计算，因为咨询服务费为500万A公司支付，让公司省税125万元。

5咨询服务费百万A公司从财税的角度承担，但不代表B从管理考核的角度来看，公司不能承担这一费用，只能将这500万费用计入B只有这样，公司才能真正反映出来B公司实际经营状况。

这就是财税财务和管理财务的区别。

许多公司有两套账户，一套是税务局，通过不开具发票、虚假开具发票或购买发票来减轻税收压力，另一套是他们自己的真实账户。但本质上，即使是这两个账户，公司仍然需要第三个账户来管理，这个账户可以真正反映企业的运作，让经理有足够的决策数据基础。你的真实账户与管理所需的账户不同。让我再举一个例子。

某公司提供其产品A定价为1200元/件出售。然而，在某一地区，为了促销，产品单价降至1000元/件销售。实际收入也是1000元，记账也会记录1000元。财税账户与其实际账户一致。但对于财务账户的管理，这是不同的。销售收入为1200元，营销费用增加200元。从管理的角度来看，降价相当于营销和销售费用，应包括在销售费用中。该费用的经理是销售部门，而不是生产部门。生产部门的管理指标是确保公司的生产成本控制在50%以下，因此其生产成本为600元/件。如果销售定价按1000元计算，则其生产成本为60%，这对生产经理不公平，因为评估标准按实际定价计算；同时，如果不按管理财务账户计算，销售部门不会有销售压力。如果销售成本按1000万元/件计算，则不能降价12000万元/件。

这就是真实账户和管理财务账户的区别。

传统的财务数据分析有相对完善的模型和标准。对于上市公司的财务报表，许多金融网站媒体将直接为上市公司提供财务分析指标，以方便大家了解上市公司的财务状况。但这些都是针对财务和税务财务报表的，可能会有不真实的情况——虽然有人会说我有偏见，但根据我个人的经验，上市公司没有任何财务报表没有被粉饰，尤其是在中国。更重要的是，从财务管理的角度来看，问题与从财务和税务的角度来看是不同的。此外，财务和税务财务研究对象不同，衡量指标也不同。财务和税务财务的分析主体只有一个——整个企业，而财务管理的分析对象不同，可以是一家公司、一家子公司、一个项目、一个部门、一个产品、一个企业、一个团队和一个商店。只要能够独立分析财务，就可以做出更深入的决策，为管理者做出更深入的分析。

因此，我们很容易得出结论：没有财务账户管理的公司基本上不会进行深入的财务管理分析。

数据分析领域的财务分析与传统财务分析没有本质区别。最大的区别在于主体的细化。管理财务的调查视角不同，需要细化到每个子公司、每个业务、每个产品、每个业务部门、每个业务单位、每个客户和订单，然后用这样的主体进行财务数据分析。这一要求是本质要求，要求企业财务管理在数据上建立足够的细节和科目，确保成本和成本能够计入相应的主体。

在为企业提供服务的过程中，财务数据管理是最困难的。这很奇怪。为什么？因为财务数据是所有公司中最准确、最完善的，所有的细节和可追溯性机制都是最完善的。财务人员可以为我们找到任何费用的原始文件和审批文件。但这不是我们需要的。我们需要的是将成本和成本清楚地纳入我们需要分析的主体，可以细化为客户、订单、产品和业务单位。

讲一个真实的故事。我们有一个客户，大约有140个客户购买他们的产品，每年大约有20个客户流失20-30客户新增。客户订单有大有小，大订单100吨，小订单500公斤？（0.5吨)。公司每条生产线的日产量约为10吨，100吨订单约为10天。对于每个订单，产品要求将会有所不同。为了生产一个订单，每条生产线可能都会启动10-15调试时间分钟。一个500公斤的订单也需要这个10-15调试时间分钟。但在定价时，客户只为小订单增加了1%左右的溢价。500公斤的订单价格约为1万元，每公斤价格约为20元/公斤。

订单的固定成本和变更成本是多少？该公司从未准确计算过。在一次研讨会上，我带着该公司的团队进行了精细化的会计，以确定订单的固定成本是多少？我为他们设计了一个粗略的表格，包括从接收订单到交付订单的所有成本。

注：上述订单不包括需要单独购买某些原材料的订单，如颜料。库存成本不包括在内，也不考虑财务支付条件。

当我和所有的高级管理团队一起计算这个表格时，这些人都很震惊。我们为客户提高了500公斤订单的100元溢价，但我们的实际固定成本是1126元。无论订单大小，成本都是一样的。100吨的订单也是一样的。每500公斤的固定成本分摊1000吨订单5.63人民币/500公斤，订单500公斤，1126元/500公斤。如果按每公斤分摊，订单处理的固定成本为每公斤100吨，而每公斤500公斤的固定成本分摊为2.25人民币。原报价为每公斤20元。如果100吨订单的单价是20元/公斤，500公斤订单的单价应该是22.25元/公斤。价格不是上浮1%，而是要上浮11.2%。我不知道如何计算账目。我很震惊。这个计算过程是管理财务的责任，而不是财税会计。财税会计以公司为主体，财务管理以订单为主体。

无论主体是谁，财务会计的方法都是一样的。财务管理是否详细取决于公司的成本和费用可以细分到什么程度。如果您可以根据产品批次、生产订单、销售订单、客户和业务单位，您的财务管理细节已达到标准，否则需要详细说明。

我们最难促进财务数据管理，这往往是我们咨询顾问最终克服的堡垒。为什么要最终克服这个问题？一方面，财务管理本身是丰富的数据，不在其他地方取得成就。他们都认为我们的数据处理和分析能力不如他们。我们在大多数企业中使用它Excel,我们使用Excel有时候能力真的不如一些财务专家。我们需要在其他部门推广后让他们看到价值；另一方面，由于财务部门习惯了财税财务的做法和思路，很难接受我们对财务管理的要求。与他们的数据改进程度相比，它是公司最好的部门，因此首先要提高其他部门的数据管理水平；第三，所有私营企业在财务方面都很敏感，很多数据不想向我们公开。因此，在信任完全建立之前，很难获得财务数据，尤其是真实数据；第四，财务管理的理念需要参与管理才能理解。每天与税务和工商部门打交道的人很难理解经理为什么需要财务数据。